Nueve contadores consultados por iProfesional explicaron cómo responder a los requerimientos del foco sobre los períodos 2023 y 2024 del Régimen Simplificado.
ARCA inició verificaciones a contribuyentes adheridos al Impuesto a las Ganancias Simplificado, centradas en los períodos 2023 y 2024, según informaron fuentes del sector. Ante esta situación, iProfesional consultó a nueve contadores, quienes detallaron sus estrategias para responder a los requerimientos.
1. Diego Fraga, de Expansion Group, señaló que “si el contribuyente recibe una notificación por 2023 o 2024, bajo ninguna circunstancia debe ignorarla. Debe responder rápidamente invocando el Régimen Simplificado de Ganancias, y adjuntando toda la documentación respaldatoria, como la constancia de adhesión, la declaración presentada y el comprobante de pago o del plan de pagos al día”. Agregó que “al contestar, se le debe pedir explícitamente a ARCA que aclare si su intención es impugnar el período fiscal base y bajo qué fundamentos legales pretende hacerlo”.
2. Bernardo Ciancaglini indicó que “para el caso particular de los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado, la acción a seguir es dar respuesta a los requerimientos que se reciben”. Explicó que “al momento de responder a estos requerimientos, estamos exponiendo de manera explícita que el contribuyente es un sujeto adherido al Régimen Simplificado”. Añadió que “esta mención se incluye como un elemento adicional, previendo la necesidad de tener que solicitar la aplicación de los beneficios legales que otorga estar adherido a dicho régimen”.
3. Félix Rolando, de Andersen Argentina, relató que “la adhesión al Régimen Simplificado no es motivo de un accionar del fisco, pero sí existen verificaciones específicas originadas por otros motivos, como poseer lotes en barrios cerrados o pagar expensas”. Afirmó que “la experiencia demuestra que, si se le informa al inspector que la declaración jurada fue presentada mediante el Régimen Simplificado de Ganancias, el inspector suele ‘desactivar’ la inspección sin consecuencias”. Advirtió que “esto es lo que responde el inspector de palabra, al menos, aunque administrativamente pueda demorar en cerrarla formalmente”.
4. Daniel Pérez, del estudio Pérez, Fiocco & Asoc, anticipó que habrá nuevas medidas luego de que se apruebe la reforma de Inocencia Fiscal. Señaló que “se emitirá un decreto reglamentario de la Inocencia Fiscal 2, además de nuevas normativas por parte de ARCA. Esta próxima reglamentación permitirá a los contribuyentes regularizar sus situaciones de ajustes o inspecciones de los años anteriores a 2025, ofreciendo como beneficio principal la condonación de las multas”. Recomendó que “para poder conservar los beneficios del régimen simplificado, el contribuyente tendrá que pagar el capital y los intereses adeudados, aprovechando que las multas serán perdonadas”.
5. Marcelo Rodríguez, CEO de MR Consultores, describió que “el fisco está instrumentando mecanismos (como inducciones, verificaciones de agencia o fiscalizaciones electrónicas) para que contribuyentes de Ganancias Simplificado justifiquen inconsistencias detectadas por sus sistemas, tales como depósitos que exceden lo facturado o ingresos de fondos en billeteras virtuales”. Indicó que “de acuerdo con la ley vigente, estas verificaciones no deben prosperar si el organismo no cuenta con una orden de intervención específica sobre el período fiscal base”. Remarcó que “la insistencia del fisco en iniciar estas acciones, a pesar de las trabas legales que bloquean los períodos anteriores una vez presentado el 2025, evidencia una falta de conexión y coordinación entre sus áreas competentes”.
6. Fernando López Chiesa, del estudio Lisicki, Litvin & Abelovich, indicó que “si se abre una verificación antes de la adhesión a la declaración jurada simplificada y se detectan diferencias, el contribuyente debe pagarlas y pierde los grandes beneficios de la Ley de Inocencia Fiscal: el tapón fiscal y la presunción de exactitud”. Señaló que han notado la apertura de estas verificaciones, por lo que la adhesión temprana funciona como un bloqueo contra nuevas inspecciones, asegurando la protección del patrimonio.
7. Sebastián Mancuso, del Grupo GNP, consideró que “los contribuyentes que se han adherido a Ganancias Simplificado quedan amparados por un bloqueo o ‘tapón fiscal’ establecido por la Ley de Inocencia Fiscal. Esto implica que, para que el fisco pueda revisar las declaraciones de los períodos 2023, 2024 o anteriores, primero está obligado a detectar una diferencia significativa (del 15% o más) en el impuesto determinado correspondiente al año 2025”. Afirmó que “no obstante, el bloqueo fiscal debería prevalecer, ya que existe una instrucción interna de ARCA que ordena a los inspectores no proseguir con las inspecciones de aquellos contribuyentes que hayan optado por Ganancias Simplificado”.
8. Alberto Mastandrea, de BDO Argentina, comentó que recibió verificaciones de ARCA en casos de contribuyentes que adhirieron a Ganancias Simplificado y aseguró que “una vez que el proyecto de Inocencia Fiscal 2 se convierta en ley, se deben archivar las verificaciones si estas fueron notificadas o abiertas después de haberse adherido al régimen”.
9. Juan Pablo Baumann, del estudio PASBBA, recordó que la propuesta de modificación de la Ley de Inocencia Fiscal establece que, si el Fisco cuestiona los períodos previos antes de que el contribuyente goce de los beneficios, la adhesión posterior al régimen no le impide seguir verificando esos períodos pasados. Consideró que “si la ARCA ahora le está abriendo inspecciones por el 2023 y 2024 a los contribuyentes que se adhirieron al Régimen Simplificado, pero aún no presentaron la declaración simplificada, podría entenderse que lo hacen para reservarse la posibilidad de cuestionar el 2023 y 2024 luego de que se presente la declaración simplificada”. Concluyó que “el mensaje que terminaría dando ARCA es: ‘Si te adherís al Régimen Simplificado te abro inspección por el 2023 y 2024’, lo cual espantaría a muchísimos eventuales interesados en adherirse”.